PEREZ, JESUS / QUINTAS, JESUS / SANCHEZ, JAIME
El conocimiento del sistema tributario español requiere un esfuerzo, no sólo de análisis y valoración de los tributos que lo integran, sino también de estudio y consideración de otras cuestiones tales como la realidad institucional, la fiscalidad en el ámbito de la Unión Europea e internacional, la tributación específica de determinadas operaciones y empresas con tributación diferenciada, los procedimientos establecidos en el orden tributario, etc.Introducción al Sistema Tributario Español es un manual que, con una vocación universitaria, se pone a disposición de todos aquellos que pretenden introducirse en el conocimiento del sistema tributario español. Con una orientación eminentemente didáctica, fruto de la experiencia docente de los autores, la exposición de su contenido se realiza mediante una ordenación homogénea y sistematizada de los aspectos más generales y de aplicación más frecuente que resultan relevantes para comprender la realidad tributaria española, de modo que, de su estudio, pueda obtenerse un conocimiento suficiente de la misma.Este manual va dirigido, fundamentalmente, a estudiantes que cursen estudios de esta materia, a profesionales que deseen profundizar en su contenido y, en general, a todos aquellos que deseen tener un conocimiento del sistema tributario español.SumarioPresentaciónCapítul o 1. IntroducciónDelimitación del sector públicoAnálisis cuantitativo del sector públicoInstrumentos de gestión del sector público: los presupuestosContabilidad nacional y sector públicoPrincipios y conceptos básicos de gestión tributaria: la Ley General Tributaria El sistema impositivo españolCapítulo 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas FísicasAspectos generales del impuestoBase imponibleRendimientos del trabajoRendimientos del capitalRendimientos de actividades económicasGanancias y pérdidas patrimonialesClases de rentas. Integración y compensación. Base imponible y liquidable (arts. 44 a 55 y disp. adic. 9.ª LIR)Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente (arts. 56 a 61 LIR, y 53 y 72 RIR)Cuota íntegraCuota líquidaCuota diferencial (art. 79 LIR)Tributación conjunta (arts. 82 a 84 LIR)AnexoCapítulo 3. Impuesto sobre el Patrimonio Aspectos generales del impuestoBase imponibleBase liquidableDeuda tributaria Capítulo 4. Impuesto sobre SociedadesAspectos generales y característicasBase imponible: criterios de valoración e imputaciónBase imponible: ingresos computables Base imponible: gastos deducibles Integración impositiva Beneficios e incentivos tributariosCapítulo 5. Pagos a cuenta Pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 99 a 101 LIR y 74 a 112 RIR) Pagos a cuenta en el Impuesto sobre SociedadesCapítulo 6. Impuesto sobre Sucesiones y DonacionesIntroducci ónAspectos subjetivosSucesiones y herenciasSeguros de vidaDonacionesCapítulo 7. Tributación de los no residentesNaturaleza, objeto y ámbito de aplicación (arts. 1 a 4 TRIRNR)Elementos personales (arts. 5 a 10 y 46 a 48 TRIRNR, y 21 a 24 RIRNR)Sujeción al impuesto (arts. 12 a 15 TRIRNR)Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente (arts. 16 a 23 TRIRNR y 1 a 4 y 8 RIRNR)Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (arts. 24 a 33 TRIRNR y 5 a 7 RIRNR)Retenciones en caso de transmisión de bienes inmuebles por no residentes sin estable¡ cimiento permanente (arts. 25.2 TRIRNR y 14 RIRNR)Obligación de retener e ingresar a cuenta (arts. 31 TRIRNR y 9 a 17 RIRNR)Gravamen especial sobre bienes inmuebles (arts. 40 TRIRNR y 20 RIRNR)Entidades en régimen de atribución de rentas (arts. 34 a 39 TRIRNR, y 18 y 19 RIRNR)Capítulo 8. Impuestos indirectos. Impuesto sobre el Valor AñadidoImpuesto sobre el Valor Añadido: aspectos generalesImpuesto sobre el Valor Añadido: régimen generalImpuesto sobre el Valor Añadido: regímenes especialesCapítulo 9. Impuestos especiales IntroducciónImpuestos Especiales de FabricaciónOtros impuestos sobre consumos específicosCapítulo 10. Imposición indirecta del comercio exteriorIntroducciónComercio extracomunitario de mercancíasComercio intracomunitario de mercancíasComercio exterior de serviciosDevoluciones: reglas especialesCapítulo 11. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos DocumentadosIntroducción Transmisiones patrimoniales onerosasOperaciones societariasActos Jurídicos DocumentadosCapítulo 12. Regímenes especiales de tributaciónIntroducciónLas agrupaciones de interés económicoRégimen fiscal de las uniones temporales de empresasLas entidades de capital-riesgoEntidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (arts. 53 y 54 TRIS)Régimen fiscal de las instituciones de inversión colectivaEntidades en régimen de atribución de rentas (arts. 86 a 90 LIR y 70 RIR)Régimen de consolidación fiscalRégimen fiscal de fusiones y escisionesTransparencia fiscal internacional (arts. 107 TRIS y 91 LIR)Régimen fiscal de determinados préstamos de valores
